2018年4月19日，國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第17號），明確了新的申報表。

 

今天，小編就和大家說說這次申報表調(diào)整的4點變化。6月起，大家申報增值稅時可要多加留意了哦！

 

由于17%和11%的增值稅稅率分別調(diào)為16%、10%，相應地，申報表上17%、11%稅率所在欄次調(diào)整為16%和10%稅率。

 

涉及增值稅申報表附表一和附表三。

 

變化一：附表一中稅率的變化。附表一中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“16%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“10%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

 

 

 

變化二：附表三的變化。附表三中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項目”“10%稅率的項目”。

 

 

 

講到這里，小編忽然發(fā)現(xiàn)，增值稅申報表里，關于銷售額和銷項稅額，17%、11%的稅率不見了！腫么辦？如果從6月份開始申報時，有申報適用17%、11%的應稅項目的情況，申報表應當怎么填？

 

別急！小編來找找，哦~文件上已有規(guī)定：

 

變化三：自2018年6月1日起，納稅人申報適用17%、11%的應稅項目時，填寫在調(diào)整后的16%、10%的欄次中。

 

好了，這下，申報表的變化找得差不多了。等等，還有變化！

 

變化四：因為上面所述的第三個變化，今后納稅人在申報的時候，有可能把17%和16%、11%和10%稅率的項目內(nèi)容，并在一起，分別填在調(diào)整后的相對應的16%、10%的欄次中，造成這兩個欄次的不同列之間的勾稽關系也出現(xiàn)了變化。所以，《附表一》填表說明做出相應調(diào)整：

 

《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明第（二）項“各列說明”中第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容：第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結(jié)果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。

 

OK！看來，此次申報表的調(diào)整主要針對降稅率，調(diào)整后的申報表，附表一和附表三中不再保留17%、和11%的稅率欄次，13%稅率欄次不再填寫。只要掌握了此次調(diào)整的思路和方法，調(diào)整后的申報表，填起來也會很容易的吧！

 

最后，還要提醒一下大家，此次申報表變動只針對一般納稅人，不涉及小規(guī)模納稅人哦！